L’amministratore di una Srl ha ricevuto un avviso di garanzia per il reato di cui all’articolo 2 della legge 74/2000: secondo la Guardia di finanza, la società avrebbe utilizzato fatture per operazioni in parte inesistenti. Posto che l’amministratore come persona fisica vorrebbe rimpatriare i capitali detenuti, a titolo personale, all’estero, il fatto che è indagato come amministratore è causa ostativa al rimpatrio?

RISPOSTA

L’articolo 14, comma 7, del decreto legge 350/2001 stabilisce che “”il rimpatrio delle attività non produce gli effetti di cui al presente articolo quando, alla data di presentazione della dichiarazione riservata, una delle violazioni delle norme indicate al comma 1 è stata già constatata o comunque sono già iniziati accessi, ...