IL REGIME DI RISERVATEZZA NELLO SCUDO FISCALE TER: Qualche dubbio da chiarire

Oggi, ancora di più, in vigenza dello Scudo fiscale ter, edizione 2009[1], ogni contribuente che vive e risiede nel nostro Paese ed interessato ad usufruire delle agevolazioni introdotte facendo rientrare ovvero regolarizzare disponibilità finanziarie e/o patrimoniali detenute nell’ambito della Unione Europea nonché extra-UE, si pone il problema di sempre: qual è il grado di riservatezza in ordine alla presentazione della dichiarazione riservata presso un intermediario nazionale?

Nelle more di un autorevole intervento dell’Amministrazione finanziaria, allo stato,  qualche dubbio appare legittimo, laddove il comma 3, dell’articolo 13 bis del decreto legge 78/09, testualmente recita:

“”Il rimpatrio ovvero la regolarizzazione si perfezionano con il pagamento dell’imposta e non possono in ogni caso costituire elemento utilizzabile a sfavore del contribuente, in ogni sede amministrativa o giudiziaria, in via autonoma o addizionale.””

Se ci fermiamo qua il problema della riservatezza sembra risolto. Se invece si va a leggere il comma 6, dell’articolo 36 del d.lgs 231/07 riepilogativo della normativa antiriciclaggio oggi in vigore[2], si legge che:

“”I dati e le informazioni registrate nell’Archivio Unico Informatico da parte degli Intermediari (AUI) tenuto ai fini antiriciclaggio, sono utilizzabili ai fini fiscali secondo le disposizioni vigenti””.

Considerato l’obbligo in capo agli intermediari e professionisti dell’adeguata verifica della clientela e accertamento del titolare effettivo, ovvero della registrazione delle informazioni in AUI con le prevedibili conseguenze, come potrà essere assicurata la necessaria riservatezza?

Chi vivrà, vedrà!!!

Mattinata, 13 novembre 2009