Premessa L’azione di prevenzione per una attività d’impresa, alla luce della più recente normativa, appare sempre più legata alla check list dei rischi da reato. Organizzare una attività d’impresa,  passa quindi attraverso una attenta pianificazione dei rischi potenziali, onde adeguare l’efficacia dei controlli da parte del collegio sindacale, consiglio di sorveglianza, comitato di gestione e organismo di vigilanza di cui all’articolo 6, comma 1, lett. b) del decreto legislativo 8 giugno 2001, n.231. In termini generali dico subito che i reati presupposto del codice penale e/o di altre norme speciali (T.U. doganale, normativa sugli stupefacenti, codice civile etc.) rilevanti ai fini della  responsabilità amministrativa  di cui al decreto 231/2001, sono:

1. Reati contro la Pubblica Amministrazione

1. art. 24  e 25 - indebita percezione di erogazioni, truffa in danno dello Stato o di altro ente pubblico e concussione e corruzione(malversazione a danno dello stato - art.316 bis cp, indebita percezione di erogazioni a danno dello stato – art.316 ter cp, truffa in danno dello stato o di un ente pubblico – art.640, comma 2, n.1, cp, truffa aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche – art. 640 bis cp, frode informatica – art.640 ter cp, concussione – art.317 cp, corruzione per un atto d’ufficio – artt.318 e 321 cp, corruzione per un atto contrario ai doveri d’ufficio – art.319, 319 bis, 321 cp, corruzione in atti giudiziari – art.319 ter e 321 cp, corruzione di persona incaricata di pubblico servizio – artt.320 e 321 cp, istigazione alla corruzione – art.322 cp, concussione, corruzione e istigazione alla corruzione dei membri degli organi delle comunità europee e di funzionari delle comunità europee e di stati membri – art.322 bis cp); 

1. Reati contro la fede pubblica

1. art.25 bis – falsità in monete, in carte di pubblico credito e in valori di bollo (falsificazione di monete, spendita e introduzione nello stato, previo concerto, di monete falsificate – art.453 cp, alterazione di monete . art.454 cp, spendita e introduzione nello stato, senza concerto, di monete falsificate – art. 455 cp, spendita di monete falsificate ricevute in buona fede – art. 457 cp, falsificazione dei valori di bollo, introduzione nello stato, acquisto, detenzione e messa in circolazione di valori di bollo contraffatti – art. 459 cp, contraffazione di carta filigranata in uso per la fabbricazione di carte di pubblico credito o di valori di bollo – art. 460 cp, fabbricazione o detenzione di filigrana o di strumenti destinata alla falsificazione di monete, di valori di bollo o di carta filigranata – art.461 cp, uso di valori di bollo contraffatti o alterati – art. 464 cp); 

1. Reati societari

1. art.25 ter false comunicazioni sociali (false comunicazioni sociali – art.2621 cc, false comunicazioni sociali in danno dei soci o dei creditori – art.2622 cc, falso in prospetto – art.2623 cc, falsità nelle relazioni o nelle comunicazioni delle società di revisione – art.2624 cc, impedito controllo – art.2625 cc, indebita restituzione dei conferimenti – art. 2626 cc, illegale ripartizione degli utili e delle riserve – art. 2627 cc, illecite operazioni sulle azioni o quote sociali o della società controllante – art.2628 cc, operazioni in pregiudizio dei creditori – art. 2629 cc, omessa comunicazione del conflitto d’interessi – art. 2629 bis cc, formazione fittizia del capitale – art.2632 cc, indebita percezione dei beni sociali da parte dei liquidatori – art. 2633 cc, illecita influenza sull’assemblea – art.2636 cc, aggiotaggio – art.2637 cc, ostacolo all’esercizio delle funzioni di delle autorità pubbliche di vigilanza – art. 2638 cc); 

1. Delitti contro la personalità dello Stato

1. art. 25 quater – delitti con finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico (associazione per delinquere – art.416 cp, associazione di tipo mafioso – art.416 bis cp, associazione per delinquere finalizzata al contrabbando di tabacchi lavorati esteri – art.291 quater del dpr 43/1973, associazione finalizzata al traffico illecito di sostanze stupefacenti o psicotrope – art. 74 dpr 309/90, riciclaggio e artt.648 bis e 648 ter cp, disposizioni contro le immigrazioni clandestine – art. 12 d.lgs 286/98, reati concernenti intralcio alla giustizia, per i delitti di ...