ubblicato sulla G.U. del 4 agosto 2010

Individuazione degli Stati e territori aventi un regime fiscale privilegiato

Secondo il Decreto del 4 maggio 1999 si considerano fiscalmente privilegiati, ai fini dell'applicazione dell'art. 2, comma

2-bis del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre

1986, n. 917, i seguenti Stati e territori:

Alderney (Aurigny) Andorra (Principat d'Andorra) Anguilla

Antigua e Barbuda (Antigua and

Barbuda)

Antille Olandesi (Neder

landse Antillen)

Aruba

Bahama (Bahamas) Bahrein (Dawlat al-Bahrain) Barbados

Belize Bermuda Brunei (Negara Brunei Darussalam)

Cipro (Kypros); (inserito nella

White List dal DM 27/7/2010)

Costa Rica (Republica de Costa

Rica)

Dominica

Emirati Arabi Uniti (Al-Imarat al-

'Arabiya al Muttahida)

Ecuador (Repuplica del Ecuador) Filippine (Pilipinas)

Gibilterra (Dominion of Gibraltar) Gibuti (Djibouti) Grenada

Guernsey (Bailiwick of Guernsey) Hong Kong (Xianggang) Isola di Man (Isle of Man)

Isole Cayman (The Cayman Islands) Isole Cook Isole Marshall (Republic of the

Marshall Islands)

Isole Vergini Britanniche (British

Virgin Islands)

Jersey Libano (Al-Jumhuriya al Lubnaniya)

Liberia (Republic of Liberia)

Liechtenstein (Furstentum

Liechtenstein)

Macao (Macau)

Malaysia (Persekutuan Tanah

Malaysia)

Maldive (Divehi) Malta (Republic of Malta);(inserito

nella White List dal DM

27/7/2010)

Maurizio (Republic of Mauritius) Monserrat Nauru (Republic of Nauru)

Niue Oman (Saltanat 'Oman) Panama (Republica de Panama')

Polinesia Francese (Polynesie

Francaise)

Monaco (Principaute' de Monaco) San Marino (Repubblica di San

Marino)

Sark (Sercq) Seicelle (Republic of Seychelles) Singapore (Republic of Singapore)

Saint Kitts e Nevis (Federation of

Saint Kitts and Nevis)

Saint Lucia Saint Vincent e Grenadine (Saint

Vincent and the Grenadines)

Svizzera (Confederazione Svizzera) Samoa (Indipendent State of

Samoa)

Taiwan (Chunghua MinKuo)

Tonga (Pule'anga Tonga) Turks e Caicos (The Turks and

Caicos Islands)

Tuvalu (The Tuvalu Islands)

Uruguay (Republica Oriental del

Uruguay)

Vanuatu (Republic of Vanuatu)

Il Decreto del 21 novembre 2001 che ha modificato la Black List

Art. 1 (Paradisi assoluti)

Ai fini dell'applicazione dell'art. 127-bis del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente

della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, si considerano Stati e territori aventi un regime fiscale privilegiato:

Alderney (Isole del

Canale)

Andorra Anguilla Antille Olandesi Aruba

Bahamas Barbados Barbuda Belize Bermuda

Brunei Cipro;(inserito nella

White List dal DM

27/7/2010)

Filippine Gibilterra Gibuti (ex Afar e Issas)

Grenada Guatemala Guernsey

(Isole del

Cana)

Hong Kong Isola di Man

Isole Cayman Isole Cook Isole Marshall Isole Turks e

Caicos

Isole Vergini

britanniche

Isole Vergini

statunitensi

Jersey (Isole del

Canale)

Kiribati (ex

Isole Gilbert)

Libano Liberia

Liechtenstein Macao Maldive Malesia Montserrat

Nauru Niue Nuova

Caledonia

Oman Polinesia francese

Saint Kitts e Nevis Salomone Samoa Saint Lucia Saint Vincent e

Grenadine

Sant'Elena Sark (Isole del Canale) Seychelles Singapore Tonga

Tuvalu (ex Isole Ellice) Vanuatu

Art. 2 (Paradisi con esclusioni)

Altri stati a regime agevolato in vigore dal 14/01/2003 sono:

1)




Bahrein

, con esclusione delle società che svolgono attività di esplorazione, estrazione e raffinazione nel settore

petrolifero;

2)







Emirati Arabi Uniti

, con esclusione delle società operanti nei settori petrolifero e petrolchimico assoggettate

ad imposta;

3)







Monaco

, con esclusione delle società che realizzano almeno il 25% del fatturato fuori dal Principato.

Art. 3 - Regimi agevolati di Stati o territori a fiscalità non privilegiata

1. Le disposizioni indicate nell'art. 1 si applicano ai seguenti Stati e territori limitatamente ai soggetti e alle attività per

ciascuno di essi indicate:

1)




Angola

, con riferimento alle società petrolifere che hanno ottenuto l'esenzione dall'Oil Income Tax, alle

società che godono di esenzioni o riduzioni d'imposta in settori fondamentali dell'economia angolana e per gli

investimenti previsti dal Foreign Investment Code;

2)







Antigua,

con riferimento alle international business companies, esercenti le loro attività al di fuori del

territorio di Antigua, quali quelle di cui all'International Business Corporation Act, n. 28 del 1982 e successive

modifiche e integrazioni, nonché con riferimento alle società che producono prodotti autorizzati, quali quelli di

cui alla locale legge n. 18 del 1975 e successive modifiche e integrazioni;

3)







Corea del Sud

, con riferimento alle società che godono delle agevolazioni previste dalla tax Incentives

Limitation Law; (soppresso dal D.M. 27/7/2010)

4)







Costarica

, con riferimento alle società i cui proventi affluiscono da fonti estere, nonché con riferimento alle

società esercenti attività ad alta tecnologia;

5)







Dominica

, con riferimento alle international companies esercenti l'attività all'estero;

6)







Ecuador

, con riferimento alle societa' operanti nelle Free Trade Zones che beneficiano dell'esenzione dalle

imposte sui redditi;

7)







Giamaica

, con riferimento alle società di produzione per l'esportazione che usufruiscono dei benefici fiscali

dell'Export Industry Encourage Act e alle società localizzate nei territori individuati dal Jamaica Export Free

Zone Act;

8)







Kenia

, con riferimento alle società insediate nelle Export Processing Zones;

9)







Lussemburgo

, con riferimento alle società holding di cui alla locale legge del 31 luglio 1929;

10)







Malta

, con riferimento alle società i cui proventi affluiscono da fonti estere, quali quelle di cui al Malta Financial

Services Centre Act, alle societa' di cui al Malta Merchant Shipping Act e alle società di cui al Malta Freeport

Act;(soppresso dal D.M. 27/7/2010)

11)







Mauritius

, con riferimento alle società "certificate" che si occupano di servizi all'export, espansione industriale,

gestione turistica, costruzioni industriali e cliniche e che sono soggette a Corporate Tax in misura ridotta, alle

Off-shore Companies e alle International Companies;

12) Portorico,

con riferimento alle società esercenti attività bancarie ed alle società previste dal Puerto Rico Tax

Incentives Act del 1988 o dal Puerto Rico ...