La Cassazione frena sul transito di titoli all’estero, spezzando una lancia in favore del monitoraggio valutario. Vanno infatti dichiarati all’Ufficio Italiano dei Cambi, anche i promissory notes, dei pagherò usati nei rapporti commerciali internazionali. Altrimenti scatta la sanzione.Lo ha sancito la Corte di cassazione che, con la sentenza n. 24315 del 18 novembre 2009, ha respinto il ricorso incidentale di un imprenditore che non aveva dichiarato dei pagherò (promissory notes), spesso utilizzati nei rapporti commerciali internazionali, mentre attraversava il valico per andare in Svizzera. http://www.giovannifalcone.it/upload/uno.pdf...

Un appartamento a Londra è normalmente ceduto in “loasehold”. Si tratta di un contratto di affitto a lunga scadenza (anche 999 anni) e non di un pieno possesso (che si chiamerebbe invece “freehold”) Il “leasehold” viene comunque registrato in Inghilterra. A parere dell’esperto, tale “leasehold” va dichiarato in Italia, anche se l’appartamento non produce reddito (viene usato come seconda casa). RISPOSTA Se l’appartamento non ha prodotto reddito imponibile nello stato estero, e comunque non è stato dato in locazione, tale immobile non era soggetto all’obbligo di indicazione nel quadro RW del modello Unico e, quindi, non necessita della protezione dello scudo. Tuttavia, l’adesione allo scudo potrebbe essere ugualmente necessaria, nella particolare ipotesi in cui i fondi utilizzati per acquisire l’immobile siano stati trasferiti in violazione delle diposizioni sul monitoraggio fiscale, ad...

Come dipendente di una banca francese, ho 400 azioni della banca stessa depositate su un dossier nominativo in Francia per un controvalore superiore a 10 mila euro. Non ho mai fatto il quadro RW della dichiarazione dei redditi, devo usufruire dello scudo fiscale per dichiararle? RISPOSTA Se i titoli erano detenuti all’estero presso un intermediario non residente, in data non successiva la 31 dicembre 2008, l’obbligo di segnalazione nel quadro RW era dovuto.  Pertanto, è possibile sanare la violazione usufruendo del nuovo scudo fiscale, rimpatriando (anche giuridicamente, senza il materiale trasferimento dei titoli in Italia) o regolarizzando (trattandosi di Paese appartenente alla UE) i titoli stessi. DAL SOLE 24 ORE DEL 16 NOVEMBRE 2009 ...

Ipotizzando di possedere all’estero al 31 dicembre 2008 denaro contante per un milione di euro ed ipotizzando che detto denaro dal 1° gennaio 2009 ad oggi sia stato totalmente speso, posso ugualmente scudare l’importo anche se non verrà bonificato nulla? RISPOSTA La risposta è negativa, in quanto dalle indicazioni contenute sia nella Circolare 43/E/2009 che in quelle relative alle precedenti edizioni dello scudo, si deduce che l’ammontare indicato in dichiarazione riservata (ossia l’ammontare scudato) deve coincidere con quello rimpatriato o regolarizzato. Pertanto, con riferimento al denaro, ciò che può essere coperto dallo scudo è l’importo effettivamente rimpatriato/regolarizzato. DAL SOLE 24 ORE DEL 16 NOVEMBRE 2009 ...

Congiuntamente ai miei familiari, ho costituito nel 1996 in Francia una Sci (Società civile immobiliare) per acquistare l’appartamento in Francia di mia suocera, garantendo contrattualmente a vita il diritto di abitarvi gratuitamente (a tutt’oggi l’appartamento quindi non produce reddito né ne produrrà ulteriormente perché lo terremo a disposizione). L’acquisto è stato fatto trasferendo fondi regolarmente denunciati con RW ed i successivi pagamenti sono stati effettuati portando al seguito somme annue nettamente inferiori a 10 mila euro. Vorrei sapere: 1.  Se l’operazione non è “scudabile” poiché assimilata all’acquisto di retto di immobili senza l’intermediazione di società “personali”; 2.  Se viceversa è considerata attività di natura finanziaria (quote di società ancorché non rappresentate da titoli)” e se posso &ld...