- La giurisprudenza, quale migliore strumento di contrasto all’evasione fiscale - Trasferire fittiziamente denaro, beni o altre utilità in capo alla moglie o ai figli ed  aventi una provenienza illecita (emissione di fatture false, occultare scritture contabili etc.).... può costare molto caro!!!     Premessa   Con la sentenza n.1438 del 30 ottobre 2008, la Seconda sezione penale della Suprema Corte di Cassazione ha inferto un duro ed importante colpo per la intera azione di contrasto alla evasione fiscale ed alla criminalità economica e, più precisamente, alla lotta ai tanti espedienti utilizzati per eludere talune responsabilità penali e patrimoniali previste dal vigente ordinamento giuridico.    Il ricorso per Cassazione è stato proposto dalla difesa di un imprenditore, già condannato con pena concordata fra le parti per il reato di emissione di fatture per operazioni inesistenti, o...

1.     Premessa   Con la recente Circolare n.8/IR del 1° dicembre 2008, il Consiglio nazionale dei dottori commercialisti e degli esperti contabili (Cndcec),  ha licenziato le Istruzioni riguardanti le modalità ed i termini della collaborazione attiva da parte della specifica categoria professionale[1].   Le Istruzioni, sono state accompagnate da una serie di osservazioni – a mio avviso niente affatto condivisibili – volte ad evidenziare talune incongruenze della normativa, originariamente nata per gli Intermediari finanziari e oggi estesa ad una serie ulteriore di soggetti (Operatori economici) fra i quali i professionisti legali e contabili.  Il Consiglio, pur non condividendo appieno le misure introdotte dal D. Lgs 231/07 in quanto ritenuto poco coerente con gli indirizzi della legislazione comunitaria, con particolare riferimento all’adeguata verifica della clientela, ha inteso fornire un utile strumento di ...

A CURA DELL’ISTITUTO DI RICERCA DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI Piazza della Repubblica, 68 - 00185 Roma www.irdcec.it - info@irdcec.it CIRCOLARE N. 8/IR DEL 1° DICEMBRE 2008 GLI OBBLIGHI DI COLLABORAZIONE ATTIVA DEI PROFESSIONISTI NELLA DISCIPLINA ANTIRICICLAGGIO. L’ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA SOMMARIO: 1. Premessa. – 2. I principi generali: l’obbligo di collaborazione attiva. – 3. L’adeguata verifica della clientela. – 3.1. L’ambito applicativo. – 3.2. Il contenuto. – 3.3. L’approccio basato sul rischio. – 3.4. La condotta del professionista. – 3.5. L’obbligo informativo da parte del cliente. – 3.6. L’obbligo di astensione. – 4. L’adeguata verifica “semplificata” – 5. L’adeguata verifica “rafforzata” – 6. L’esecuzione da parte di terzi (cenni). – 7. Conclusioni.  IRDCEC Circ. n...

1.     Premessa   Con la sentenza nr. 27574 del 20 novembre 2008, la Sezione Tributaria Civile della Suprema Corte di Cassazione ha considerato false le fatture emesse da una società, risultata priva di dipendenti e beni strumentali idonei, malgrado la presenza di un contratto di appalto regolarmente stipulato per la realizzazione di un’opera pubblica.  La pronuncia, ha ribaltato l’identico parere espresso nella decisione di primo grado e in quello della Commissione Tributaria Regionale che dava torto all’Amministrazione Finanziaria per le seguenti testuali motivazioni:   a.     Non risulta che l’Ufficio abbia svolto indagini nei confronti del contribuente, dirette ad acquisire elementi a supporto della tesi della falsità delle fatture, originariamente contestate dalla Guardia di finanza;  b.     Non interessa che le operazioni fatturate siano state svolte...

Hai bisogno di qualche delucidazione a proposito dell'Adeguata verifica della clientela, del Titolare effettivo o della Verifica Semplificata/Rafforzata, oppure vuoi approfondire alcuni aspetti come: 1.     Il riciclaggio da evasione fiscale;   2.     Il riciclaggio diretto (o auto riciclaggio);  3.     Le attività di copertura;  4.     Le false fatturazioni infragruppo;  5.     Il riciclaggio da phishing;  6.     Il riciclaggio e l’usura;  7.     Le truffe alla Pubblica Amministrazione; 8.     I reati fallimentari; 9.     Le false auto fatturazioni;  10.   L’affidamento bancario con i bilanci in perdita; 11.      Anticipo su effetti cambiari ed effetti al dopo incasso;  12.  &nbs...