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Antiriciclaggio

L’ANTIRICICLAGGIO DEL PROFESSIONISTA : Il solo parere esclude l’obbligo della SOS

Con riferimento alla Voluntary disclosure ormai in vigore, l’eventuale “parere” chiesto dal cliente al professionista in ordine alla opportunità di adesione alla particolare procedura di collaborazione volontaria, impone particolari oneri in tema di antiriciclaggio? Ci si riferisce, in particolare, allorquando il professionista, investito della posizione rappresentata dallo stesso cliente ai...

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Evasione fiscale

ACCERTAMENTO: Precompilata, i dati su premi e mutui valgono per i controlli

I dati su premi assicurativi, mutui e contributi previdenziali per la dichiarazione precompilata serviranno anche a valutare la capacità contributiva del contribuente, come si legge nei provvedimenti delle 160358/2014, 160365/2014,160381/2014. Ma in che modo e con quali finalità saranno utilizzate e informazioni? E saranno previsti dei filtri per la pulizia...

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Evasione fiscale

ACCERTAMENTO: Redditometro, i vecchi risparmi spiegano la spesa

Sempre in relazione all’accertamento da redditometro, il contribuente può aver proceduto all’acquisto dell’incremento patrimoniale con i risparmi accumulati negli anni precedenti senza aver fatto ricorso né a istituti di credito né a prestiti dei familiari. In questa situazione, la prova può essere rappresentata dalla documentazione che conferma che, negli anni...

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Evasione fiscale

ACCERTAMENTO: Società estinte, le notifiche nell’ultimo domicilio fiscale

Il decreto semplificazioni ( Dlgs 175/2014 ) ha previsto che le società cancellate dal Registro imprese siano responsabili dei debiti fiscali e contributivi per cinque anni dopo la loro estinzione. La circolare 31/E/2014 ha introdotto un’applicazione retroattiva di tale norma. A questo punto, a chi verrà materialmente notificato l’accertamento con...

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Evasione fiscale

VOLUNTARY DISCLOSURE: Sono “soggetti collegati” quelli con una posizione rilevante

Per “soggetti collegati” da indicare nel modello per la voluntary disclosure devono intendersi i soli soggetti che presentano la domanda insieme al richiedente o anche i soggetti collegati ma comunque terzi rispetto alla procedura, come ad esempio, i soci e la loro società? R I S P O S T...

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Evasione fiscale

VOLUNTARY DISCLOSURE: In quali casi si applica il raddoppio dei termini

In relazione al raddoppio dei termini di accertamento in caso di reati tributari e di attività detenute in paesi black list, la dottrina e parte della giurisprudenza ne hanno riconosciuto l’applicabilità a decorrere solo dal 2009 (anno di entrata in vigore dell’articolo 12 del Dl 78/2009). Vista la rilevanza ai...

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Evasione fiscale

CAF: Non è responsabile della detrazione illegittima

Resta fermo in capo al contribuente il controllo “della sussistenza delle condizioni soggettive” che danno diritto a detrazioni e deduzioni. Ad esempio, potrà essere controllata l’effettiva destinazione dell’immobile ad abitazione principale ai fini della verifica sulla detrazione degli interessi sul mutuo. In questa ipotesi, se la dichiarazione viene presentata tramite...

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Evasione fiscale

DICHIARAZIONE PRECOMPILATA – Inserire le voci del prospetto separato “apre” al controllo

Se le informazioni in possesso dell’agenzia delle Entrate risultano incomplete, queste non vengono inserite direttamente nella dichiarazione precompilata, ma sono esposte in un ulteriore prospetto per consentire al contribuente di verificarle ed inserirle nel precompilato. In questo caso, se il contribuente dovesse confermare il dato e inviare autonomamente (o tramite...

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Evasione fiscale

REDDITO D’IMPRESA: Cessione beni immateriali, detassazione per chi reinveste

Il reinvestimento richiesto per fruire della detassazione al 90% delle plusvalenze derivanti dalla cessione di beni immateriali (comma 40 della legge 190/2014) riguarda l’intero ammontare del corrispettivo della cessione o il solo importo della plusvalenza determinato secondo l’articolo 86 del Tuir? R I S P O S T A Come...

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Evasione fiscale

TELEFISCO 2015: BLACK LIST – Il limite dei 10mila euro è sul complesso delle cessioni

Il nuovo limite di 10mila euro per la comunicazione black list introdotto dal decreto Semplificazioni, va riferito a tutte le controparti situate in tutti i Paesi? Ad esempio, supera la soglia un contribuente che fa due operazioni da 6mila euro ciascuna con due società svizzere? E se fa due operazioni...

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