ATTIVITA’ ECONOMICA & APERTURA CONTO PERSONALE: Possibili problemi di riciclaggio da evasione fiscale
Caro Giovanni, sono qui a richiedere un tuo contributo su una questioncella sollevatami da un referente antiriciclaggio di una
B.C.C. calabrese. Mi chiede, infatti, i riferimenti normativi (se ci sono) che impediscono l’apertura di conti personali a soggetti titolari di partita IVA. Giovanni, con la tua squisita competenza sono sicuro che tu sai cosa rispondere al collega calabrese. Se vuoi, ti do il suo nominativo, così ti presenti…non si sa mai.
Fammi sapere, carissimo.
RISPOSTA
Intanto non esiste alcuna norma che impedisce al titolare di Partita IVA l’apertura di un rapporto di natura personale (c.d. Codice attività 600, significando privato consumatore).
La Banca d’Italia, con il famoso Decalogo del gennaio 2001, nella realtà, al punto 3.2 – 7° paragrafo, testualmente afferma: “”Il personale deve essere sensibilizzato affinché nell’anagrafe clienti e nell’Archivio Unico Informatico siano esattamente inseriti tutti i dati anagrafici della clientela e correttamente riportata l’indicazione dell’attività economica svolta”. La norma, come spesso succede è in bianco, cioè senza sanzione. Una sorta di “moral suasion”. Nella realtà, volendo interpretare il passaggio del Decalogo, l’anomalia riguarda l’accensione di un rapporto personale che viene successivamente alimentato da una intensa movimentazione (effetti, titoli, contanti, bonifici) derivante dall’esercizio di una regolare e dichiarata attività economica.
D’altro canto, lo stesso cliente, ad una nostra richiesta di accendere una “posizione aziendale”, potrebbe
benissimo rispondere che il conto “aziendale” lo tiene presso un altro Istituto e che da noi vuole mantenere solo il conto personale destinato ad accogliere il “nero” dell’attività imprenditoriale.
In questi casi, superando determinate soglie stabilite dal D.lgs 74/2000, oggi modificato dalla Manovra d’estate del 2011[1],
si potrebbe incorrere in un riciclaggio diretto[2].
Spero di essere stato esauriente.
