giovedì, Marzo 28, 2024
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SUCCEDE IN ITALIA: Il rebus fiscale dei titoli Lehman ricevuti in eredità dai genitori

Vorrei portare alla vostra attenzione
una controversia tra me e la mia banca (Unicredit), riguardante l’imposta
addebitatami a titolo di capital gain sui rimborsi parziali di quota capitale
di obbligazioni Lehman Brothers.

I miei genitori, su consiglio del
consulente bancario Unicredit, acquistarono, tra marzo e giugno 2008, bond
Lehman Brothers Holding Inc. (Lbhi) per 129.935euro e per un un nominale di 137
mila euro. Il conto era intestato ai miei genitori in pari quota. Mio papà
muore in data 30 luglio 2011. Si apre la successione ex legge sui 68.500 titolo
Lbhi di mio padre così suddivisa: 34.250 a sua moglie e 34.250 a me.

Sulla certificazione delle
consistenze (datata 17 agosto 2011), emessa da Unicredit per la successione,
viene riportato che il deposito titoli contenente le obbligazioni è intestato
effettivamente a mio padre mentre mia madre porta i valori obbligazionari a
zero. Mia mamma quindi ne accumula 102.750 (68,5 suoi e 34,2 ereditati dal
marito) e io 34.250. Mia madre muore in data 10 giugno 2013. Si apre la
successione ex legge sui 102.750 titoli Lehman di mia madre e quindi, come
unico erede, li unisco i miei 34.250 già ereditati. La certificazione bancaria
riporta il valore del deposito titoli intestato a mia mamma e a me non più a
zero. Infatti il valore delle obbligazioni è adesso 34.302,48.

Come già scritto via mail alla banca
in un mio reclamo del 29 novembre 2013, è del tutto errato considerare capital
gain quel che è soltanto un rimborso (parziale) in quota capitale di titoli
sottoposti al “Chapter 11”
delle legge fallimentare americana. Se le motivazioni (che comunque non
capisco) fossero le considerazioni legate al fatto di essere diventato erede, a
seguito di successione di qualcosa che valeva zero e che adesso vale qualcosa
(il rimborso), rispondo che anche questo non è vero: le quotazioni di mercato
dei titoli suddetti,ormai da tempo, non sono uguali a zero ma attualmente
oscillano tra i 20 e 21 euro.

Unicredit risponde al mio reclamo il
13 marzo 2014. E scopro che Lehman Brothers è uscita dal Chapter 11 nella
primavera del 2012. Inoltre alcuni punti della lettera di risposta della Banca
in particolare quello in cui mi si informa che ” a causa di precedenti decurtazioni
relative a precedenti rimborsi parziali, il pagamento di capitale ha
determinato una plusvalenza” mi appaiono oscuri e contorti, e quindi poco
convincenti. Peraltro dal punto di vista fiscale, ammesso sia corretto parlare
di plus e minus, queste, come confermato anche da una risposta di “Plus24” del
10 maggio 2014, per il principio di neutralità, in caso di successione, non
avrebbero dovuto essere calcolate. Un’ultima osservazione. Anche se si vuole
seguire il “metodo” di addebito della banca, non riesco a trovare razionale il
calcolo dell’imposta: infatti, con riferimento alle imposte 2013 (che si
riferiscono alla successione di mio padre), l’importo di ottobre (824,31 euro)
è calcolato su un 50% ereditato da me invece che su un 25 per cento. Mentre
sull’importo di aprile (251,55 euro) nemmeno con l’aiuto del funzionario della
mia agenzia bancaria siamo riusciti a capire a cosa si riferisca. In definitiva
mi aiutate a capire se un rimborso parziale del capitale di un titolo di una società
fallita costituisce capital gain o meno ?

Sebastiano Spennacchio (via e-mail)

RISPONDE GRUPPO UNICREDIT

In relazione al caso del signor
Spennacchio abbiamo verificato che l’operato è stato corretto.

La tassazione è stata applicata
tenendo conto sia dei rimborsi parziali sia ovviamente compensando dove
possibile con le eventuali minusvalenze nel frattempo maturate.

Riguardo gli importi, il primo, più
contenuto, fa riferimento agli effetti dei rimborsi in conto capitale ricevuti
sino ad aprile 20136. Il secondo, più consistente, ai rimborsi in conto
capitale ricevuti a ottobre 2013. Il diverso valore di carico è legato alla
diversa modalità di trasferimento dei titoli, che nel caso di trasferimento
ordinario prevedono la valorizzazione a valori di mercato.

DAL ” PLUS24” DEL ” IL SOLE 24 ORE ” DEL 4 OTTOBRE 2014

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