Trust & Titolare effettivo
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Trust: Monitoraggio fiscale e titolare effettivo!

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Trust: Monitoraggio fiscale e titolare effettivo!

 

Ad uno specifico quesito posto, l’Agenzia delle entrate ha diffuso il Parere n.506 del 30 ottobre 2020, fornendo qualche elemento di chiarezza sulla figura del Titolare effettivo del Trust di diritto estero, avuto riguardo agli obblighi informativi del quadro RW della dichiarazione dei redditi da parte del “guardiano”.

L’Agenzia, nel ricordare i dettami del D.lgs 231/07 riguardante la tematica dell’antiriciclaggio, avuto riguardo al contenuto del comma 5) dell’articolo 20, ha ricordato le modalità normalmente seguite per la individuazione del Titolare effettivo nel caso il cliente sia una persona giuridica privata di cui al decreto del Presidente della Repubblica 10 febbraio 2000, n. 361, da individuarsi come segue:

  1. i fondatori, ove in vita;
  2. i beneficiari, quando individuati o facilmente individuabili;
  3. i titolari di poteri di rappresentanza legale, direzione e amministrazione».

Con queste premesse, al termine di una elaborata disquisizione, ha escluso che l’istante (guardiano del trust), per la sua specifica e dichiarata funzione, si è dell’avviso che nel caso di specie non sussistano in capo allo stesso gli obblighi di monitoraggio fiscale, non potendo il contribuente, ai fini che qui rilevano, essere considerato titolare effettivo del trust.

Il quadro si arricchisce e sappiamo bene che, quando parliamo di trust o di Fiduciarie, le cautele non sono mai abbastanza.

Al buon intenditore, poche parole!

 

 

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